驅動力（838275）于2023年5月30日收到北京證券交易所上市公司管理部下發的《關于對廣東驅動力生物科技集團股份有限公司的年報問詢函》。

(相關資料圖)

問詢函內容如下：

1、關于經營情況

2022年度,你公司實現營業收入1.54億元，同比增長12.29%，營業成本1.24億元，同比增長60.76%，綜合毛利率19.25%，同比下降24.35個百分點。按產品類別來看，造血類產品實現營業收入1.41億元，同比增長51.43%，毛利率19.29%，同比下降32.48個百分點；其他類產品實現營業收入1297.02萬元，同比下降70.54%，毛利率18.90%，同比下降7.41個百分點。按銷售區域來看，華南地區2022年度實現營業收入1.18億元，同比增長50.06%，毛利率8.60%，同比下降23.73個百分點；華北地區實現營業收入471.78萬元，同比下降16.4%，毛利率57.44%，同比增長10.49個百分點。

你公司“造血類”產品分為三個系列，其中造血系列3產品為上年新增產品，2022年度實現營業收入9452.39萬元，同比增長542.61%。造血系列1產品2022年度實現營業收入3830.03萬元，同比下降42.61%；造血系列2產品2022年度實現營業收入407.06萬元，同比下降55.69%。

請你公司：

（1）結合產品類別、客戶合同履行情況等，說明不同類別產品營業收入變化較大的原因及合理性；

（2）結合原材料價格變化、訂單單價等，說明各產品毛利率變動較大的原因及合理性；

（3）從運輸費用、工藝技術、業務運營等方面說明各區域間毛利率差異較大的原因及合理性；不同區域毛利率與上年同期相比變動較大且增減趨勢不一致的原因及合理性；

（4）說明造血系列3產品與其他兩類造血系列產品的主要區別，客戶群體是否存在顯著差異；結合市場需求及公司業務調整情況，說明“造血類產品”毛利率是否存在持續下降的風險，毛利率降低及產品結構的變化對公司經營情況的影響，以及公司擬采取的改善措施。

2、關于主要客戶、應收賬款

2022年度你公司前五名客戶銷售收入金額合計為1.08億元，占比70.30%，較上年增長25.75個百分點。你公司第一大客戶為廣東新順生物科技有限公司，年度銷售占比為54.48%。公開信息顯示，廣東新順生物科技有限公司成立于2021年7月，注冊資本500萬元，股東及實際控制人為自然人。

你公司應收賬款年末賬面余額為2258.42萬元，較上年末減少46.32%，公司解釋為主要因為新增的造血系列3產品收入多為現款，且加大原有應收賬款的收款力度所致。

請你公司：

（1）請結合公司銷售模式、訂單的取得方式等，說明客戶集中度較高的原因及合理性，是否符合行業慣例，是否存在單一客戶重大依賴；

（2）說明廣東新順生物科技有限公司的股權結構、實際控制人，并說明前述主體與你公司、你公司實際控制人、董事、監事和高級管理人員是否存在關聯關系，相關交易是否存在商業實質，是否存在利益輸送；

（3）結合公司信用政策調整情況、主要客戶類別、銷售產品模式等因素說明造血系列3產品多采用現款交易、應收賬款下降的合理性。

請年審會計師對上述問題進行核查并發表明確意見，說明對公司銷售與收款循環執行的審計程序及內部控制測試的具體情況，并說明審計過程中是否發現異常事項。

3、關于供應商、應付賬款

2022年度你公司主要供應商前五名累計采購金額為7666.51萬元,占比64.49%，較上年增長15.54個百分點。應付賬款年末余額為1406.19萬元，較上年年末余額增長105.43%。

請你公司：

（1）分析與2020年和2021年相比的變動情況，說明主要供應商是否發生重大變化，如是，說明主要供應商變化的合理性以及采購渠道是否穩定；

（2）結合業務模式變動、業務開展等情況，說明你公司采購集中度增加的原因及合理性，是否對個別供應商存在重大依賴的情形；

（3）說明你公司客戶和供應商之間是否存在關聯關系，以及供應商是否與你公司、你公司實際控制人、董事、監事、高級管理人員等存在關聯關系或可能造成利益傾斜的其他關系；

（4）結合采購合同執行情況、貨款結算方式、采購材料品種、終端供應商供貨情況等說明應付賬款年末余額增長的合理性。

4、關于存貨

你公司存貨期末賬面余額為1466.27萬元，同比增長8.25%。其中原材料年末賬面余額976.71萬元，同比減少10.97%；其中庫存商品年末賬面余額410.45萬元，同比增長131.47%。你公司原材料年末跌價準備2.17萬元，庫存商品年末跌價準備4.91萬元。

請你公司：

（1）結合公司銷售政策調整具體內容、行業發展情況、生產模式、業務特征、市場需求、在手訂單及業務拓展情況、采購價格變化趨勢、同行業公司說明庫存商品余額大幅增加、原材料余額減少的原因及合理性，與營業收入變動幅度是否匹配；

（2）結合存貨主要內容、存放地點、存貨狀態、庫齡、對應在手訂單及執行情況、跌價準備測試過程等，說明你公司產品是否存在積壓、滯銷情形，存貨余額大幅增加而存貨跌價準備計提金額較少的原因，并說明存貨跌價準備計提金額是否充分、謹慎。

請年審會計師：（1）說明對原材料及庫存商品所執行的審計程序及獲取的審計證據；（2）說明獲取的存貨跌價準備相關的審計證據，并就2022年末存貸跌價準備計提是否充分發表明確意見。

5、關于預付賬款

你公司預付款項期末余額106.72萬元，同比下降66%。根據報表附注，在按預付對象歸集的期末余額前五名中，公司第一名預付款項余額101.78萬元，占預付款項總額的95.37%。

請你公司：

（1）結合預付內容、結算安排等，說明預付賬款大幅下降的原因及合理性；

（2）說明預付款項第一名的具體情況，包括但不限于交易內容、預付金額、預付比例、是否為你公司主要供應商，是否構成關聯關系，結算安排是否與合同約定一致等；說明相關預付款安排是否符合商業管理，是否存在資金被關聯方非經營性占用或向關聯方利益輸送的情形。

6、關于其他應收款

你公司其他應收款期末賬面余額為315.47萬元，其中對饒平華峰豬場（吳妙花）的應收風險押金為179.61萬元，賬齡為一年內，計提壞賬準備8.98萬元。2021年年報顯示，你公司2021年末對饒平華峰豬場（吳妙花）的應收風險押金為190.5萬元，賬齡為兩年內，計提壞賬準備18.88萬元。

你公司其他應收款中暫付款項組合期末余額為108.89萬元，較期初余額增長720.78%。

請你公司：

（1）結合風險押金的形成過程，說明對饒平華峰豬場（吳妙花）的應收風險押金賬齡劃分是否準確，相關壞賬準備是否計提充分；

（2）結合具體業務內容及支付對象，補充說明暫付款項組合余額較上年末變化較大的原因。

7、關于債權投資

你公司債權投資期末賬面余額為1.01億元，其中大額存單余額為1億元，未到期應收利息余額為102.07萬元。

請你公司補充列示具體存單金額、期限、利率、存放銀行等，并說明大額存單列示于債權投資項目的合理性。

請你公司就上述問題做出書面說明，并于2023年6月13日前將有關說明材料報送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對外披露。